2024年安徽新華學院專升本審計學《審計學基礎》考試大綱：

一、考試對象

參加專升本審計學專業考試的專科學生。

二、考試目的

《審計學基礎》課程考試主要考核考生對審計基本理論、基礎知識和基本方法的掌握程度，了解學生綜合運用審計知識及相關方法解決實際問題的能力，檢驗學生對基礎知識與理論的準確理解及掌握情況，測試分析問題、解決問題的實踐能力，測驗學生在審計學相關方面是否具有基本的思想政治素質與職業素質。

三、考試的內容要求

第一章審計的產生和發展

1.審計產生的社會基礎

（1）掌握受托經濟責任

（2）掌握審計關系人

2.國外審計的發展概況

（1）了解政府審計的產生和發展

（2）熟悉注冊會計師審計的產生和發展

（3）了解內部審計的產生與發展

3.我國審計的發展概況

（1）熟悉政府審計的產生和發展

（2）熟悉注冊會計師審計的產生和發展

（3）了解內部審計的產生與發展

第二章審計本質和審計體系

1.審計本質

（1）熟悉審計的本質

（2）掌握審計的特征

（3）熟悉審計與會計的區別和聯系

2.審計職能

（1）掌握經濟監督職能

（2）掌握經濟鑒證職能

（3）掌握經濟評價職能

（4）熟悉審計與其他監督的區別和聯系

3.審計體系

（1）熟悉審計的內容體系

（2）掌握審計的組織體系

（3）熟悉審計業務體系

（4）了解審計方式體系

第三章審計目標

1.審計目標概述

（1）熟悉審計目標的概念

（2）了解審計目標的演進過程

2.審計目標的類型

（1）熟悉審計總體目標

（2）熟悉審計具體目標

（3）了解審計項目目標

3.審計目標的特征與影響因素

（1）了解審計目標的特征

（2）了解影響審計目標確立的因素

4.實現審計目標的基本要素

了解實現審計目標的八項要素：審計依據、審計證據、審計模式、審計方式、審計程序、審計規范、審計報告和審計職業判斷。

第四章審計規范

1.審計規范概述

（1）了解審計規范的含義

（2）了解審計規范的分類

2.審計法律規范

（1）了解審計法律規范的含義

（2）了解審計法律規范的內容

（3）了解審計法律規范的層次劃分

3.審計準則

（1）熟悉審計準則的含義

（2）熟悉審計準則的作用

（3）了解我國國家審計準則

（4）了解我國注冊會計師審計準則

（5）了解我國內部審計準則

4.審計職業道德

（1）掌握審計職業道德的含義

（2）熟悉審計職業道德的作用

（3）了解我國國家審計人員職業道德

（4）掌握我國注冊會計師審計人員職業道德

（5）了解我國內部審計人員職業道德

（6）了解道德困境與職業道德框架

5.法律責任

（1）熟悉法律責任的含義

（2）了解我國國家審計人員的法律責任

（3）熟悉我國注冊會計師審計的法律責任

（4）了解我國內部審計人員的法律責任

第五章審計依據

1.審計依據概述

（1）了解審計依據的含義

（2）了解審計依據的分類

（3）熟悉審計依據的特點

2.審計依據的適用

（1）了解適用審計依據的原則

（2）熟悉不同審計目標下適用的審計依據

（3）了解審計依據的引用

（4）了解引用審計依據的常見問題

（5）了解審計依據與審計職業判斷

第六章審計程序

1.審計程序概述

（1）熟悉審計程序的含義

（2）熟悉審計程序的作用

（3）了解審計程序的一般步驟

2.準備階段及審計方案

（1）熟悉審計準備階段的主要步驟

（2）了解審計方案

3.實施階段及審計記錄

（1）掌握審計實施段的主要步驟

（2）熟悉審計記錄

4.終結階段及審計報告

（1）熟悉審計終結階段的主要步驟

（2）了解審計報告

第七章審計證據與審計工作底稿

1.審計證據概述

（1）掌握審計證據的含義與作用

（2）掌握審計證據的分類

（3）掌握審計證據的特征

（4）熟悉審計證據決策

（5）了解審計證據的鑒定、評價與整理

（6）掌握審計風險、重要性與審計證據的關系

2.審計工作底稿

（1）掌握審計工作底稿的含義與作用

（2）熟悉審計工作底稿的種類

（3）熟悉審計工作底稿的基本要素

（4）了解審計工作底稿的填制

（6）熟悉審計工作底稿的復核

（6）熟悉審計工作底稿的保管

第八章審計取證模式

1.審計取證模式概述

（1）了解審計取證模式的含義

（2）了解審計取證模式演進歷程及動因

2.賬項基礎審計模式

（1）了解賬項基礎審計產生的歷史環境

（2）了解賬項基礎審計內容

（3）熟悉賬項基礎審計的特征及局限性

3.制度基礎審計模式

（1）了解制度基礎審計產生的歷史環境

（2）了解制度基礎審計的程序和方法

（3）熟悉制度基礎審計的特征及局限性

4.風險導向審計模式

（1）了解風險導向審計產生的歷史環境

（2）了解風險導向審計的理論基礎

（3）了解風險導向審計與制度基礎審計的差異

（4）熟悉風險導向審計的內容與程序

（5）了解風險導向審計的發展

5.數據式審計模式

（1）了解數據式審計模式的含義

（2）了解數據式審計模式的程序和方法

6.審計取證模式的選擇

（1）了解審計取證模式選擇的框架

（2）了解審計取證模式選擇的思路

第九章傳統財務審計方法

1.審閱法與盤點法

（1）熟悉審閱法

（2）熟悉盤點法

2.觀察法與詢問法

（1）熟悉觀察法

（2）熟悉詢問法

3.重新執行法與重新計算法

（1）熟悉重新執行法

（2）熟悉重新計算法

4.函證法與分析程序

（1）掌握函證法

（2）掌握分析程序

第十章抽樣審計技術

1.審計抽樣概述

（1）了解抽樣審計的產生與發展

（2）熟悉審計抽樣的種類

（3）掌握抽樣風險與非抽樣風險

2.屬性抽樣技術與應用

（1）熟悉屬性抽樣方法

（2）熟悉屬性抽樣方法在控制測試中的應用

3.變量抽樣技術與應用

（1）了解變量抽樣方法

（2）了解變量抽樣方法在實質性測試中的應用

第十一章現代信息審計技術

1.現代信息審計技術概述

（1）了解現代信息審計技術的產生與發展

（2）了解現代信息審計的概念演化

（3）熟悉現代信息審計與傳統審計的特征比較

（4）了解現代信息審計的準則

2.計算機輔助審計技術

（1）了解計算機輔助審計技術分類

（2）了解面向系統的計算機輔助審計技術

（3）了解面向數據的計算機輔助審計技術

3.信息系統審計技術

（1）了解信息系統審計的概念

（2）了解信息系統審計的內容

（3）了解信息系統審計的技術方法

4.數據式審計技術

（1）了解數據式審計的發展歷程

（2）熟悉數據式審計的技術方法

第十二章審計報告

1.審計報告概述

（1）熟悉審計報告的概念

（2）熟悉審計報告的作用

（3）掌握審計報告的種類

2.簡式審計報告

（1）熟悉簡式審計報告的基本要素

（2）掌握標準無保留意見的審計報告

（3）掌握帶有強調事項段的無保留意見的審計報告

（4）掌握保留意見的審計報告

（5）掌握否定意見的審計報告

（6）掌握無法表示意見的審計報告

3.詳式審計報告

（1）熟悉詳式審計報告的編寫原則

（2）熟悉詳式審計報告的編寫要求

（3）熟悉詳式審計報告的基本要素

（4）熟悉詳式審計報告的主要內容

（5）了解不同審計報告的不同要求

（6）了解詳式審計報告的編寫步驟

4.審計結果應用

（1）熟悉管理意見書

（2）了解審計結果公告

（3）了解審計處理處罰及責任追蹤

（4）了解審計移送及后續跟蹤

第十三章審計管理

1.審計管理概述

（1）了解審計管理的概念

（2）熟悉審計管理的內容

（3）熟悉審計管理的方法

2.審計計劃管理

（1）熟悉審計計劃的含義與種類

（2）熟悉審計計劃的編制、協調和調整

（3）熟悉審計計劃的執行、檢查和考核

3.審計質量管理

（1）熟悉審計質量的含義

（2）熟悉審計質量管理的要求

（3）熟悉審計質量控制的方式

（4）了解審計質量控制的措施與方法

（5）了解審計項目質量控制

（6）掌握審計風險管理

4.審計信息管理

（1）了解審計信息與審計信息工作

（2）了解審計信息管理

（3）了解審計統計管理

（4）熟悉審計檔案管理

考試方法與考試時間

1.考試方法：筆試，閉卷。

2.試卷總分：150分

3.考試時長：150分鐘

4.題目類型：單選題、多選題、名詞解釋、簡答題、綜合業務題。其中單選題約占10%，多選題約占10%，名詞解釋約占20%，簡答題約占30%，綜合業務題約占30%。

五、教材及主要參考書

審計學基礎，王會金許莉主編，北京：中國人民大學出版社

審計學（第9版），宋常王玉濤主編，北京：中國人民大學出版社

二○二三年二月十七日